摘要：我们要注销一个分公司，想请教大家总公司如何作账务处理？企业分公司注销后其会计科目余额是否要转到总公司?需要进行哪些财务操作？分公司注销，分、总公司会计分录、举例（汇总）如下。

一、企业分公司注销后其会计科目余额是否要转到总公司?

是的，要转入总公司，需要分公司财务人员提交签呈，经内部审批后，分公司把全部余额转为0，总公司根据分公司科目余额，分析编制会计凭证，记入总公司账里就行了。

二、举例：我们要注销一个分公司，想请教大家总公司如何作账务处理？假设子公司现账面的情况是：其他应收款-某单位：300万，固定资产原值：100万，累计折旧：20万，其他应付款-总公司700万，利润分配-未分配利润-320万。

分公司注销后，总公司是不是直接将分公司的资产、债务及所有者权益纳入总公司？

解答：

1、实际就是注销分公司的资产负债表上的账户全部归零处理，即资产类账户记贷方，负债类和所有者权益类记借方。基于分公司亏损，假设存货、固定资产按账面净值处理，没有发生坏账，无需资产评估。
2、注销分公司的分录如下：
借：其他应付款-总公司 700万
累计折旧 20万
利润分配-未分配利润 -320万
贷：其他应收款-某单位 300万
固定资产 100万


3、总公司接管注销分公司的债权债务、存货和资产（一般按净值入账），分录按日常业务处理即可。注销分公司的累计亏损计入总公司“利润分配-未分配利润”。分录如下
借：其他应收款-某单位 300万
固定资产 100万
贷：其他应付款-总公司700万

累计折旧 20
利润分配-未分配利润 -320万

总公司抵消会计分录：

2、借：其他应收款-分公司-700万

贷：其他应付款-总公司-700万

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