摘要：内部往来是什么类科目？怎么核算？是不是过渡科目，期末余额借方贷方都可以？上报表时往来采集表又是干什么用的？内部往来科目需要填在资产负债表的哪个科目下？

一、内部往来是什么类科目？

1、内部往来本身不是科目，它描述了一类业务。

内部往来属于双重性质的账户，是指企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。

二、内部往来是不是过渡科目？

2、不是过渡科目，期末余额借方贷方都可以。

三、上报表时往来采集表又是干什么用的？

3、往来采集表是用来做合并报表用的。在编制合并报表时，要把内部往来的金额抵销掉，因此要用上往来采集表。

四、内部往来科目需要填在资产负债表的哪个科目下？

内部往来一般在总公司相互抵消，差额为0，如你单位母子公司之间也用内部往来科目，则应计入其他应收应付款项科目。

五、内部往来怎么核算？

内部往来主要有两种情况：一是总部对分支机构的投资，主要发生在分支机构成立时；二是总部与分支机构之间的商品转移，主要发生在分支机构成立后。内部往来是分支机构的一个特殊问题。

总部对分支机构的投资，形成分支机构的净资产，对此，总部与分支机构账上都须加以记录。在总部账上，记录在“分支机构往来”账上，反映总部投资于分支机构的净资产的价值。

在分支机构账上，记录在“总部往来”账上，反映总部对分支机构净资产的权益的价值。因此，“总部往来”与“分支机构往来”两个账户是一对相对账户，它们所记载的内容完全相同，都代表分支机构的净资产。

而且这种相互对应关系是持续的，只要总部“分支机构往来”账户发生增减变化。分支机构“总部往来”账户也以相等的金额发生增减变化。总部账上“分支机构往来”账户与分支机构账上“总部往来”账户是一对相对账户。

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