摘要：那基础信息表资产和人数，两个栏次到底如何填写？汇算清缴中的资产和人数，应该怎么填？汇算清缴中的资产和人数，到底怎么填？企业汇算清缴资产和人数的计算、填写、例举如下。

那基础信息表资产和人数，两个栏次到底如何填写？虽然现在汇算清缴报表都是自动带出来季度平均值（根据你预缴申报表的数据），但是我们也应该自己清楚这个数据到底是如何得出的。

汇算清缴申报表填表说明其实是一个很好的工具，填表说明已经明确规定了口径，很多人不去看、去学习填表说明，望文生义，想当然地填写。

就比如A000000，企业基础信息表上的103资产总额。

至于填写口径，填表说明上已经规定得十分清楚了。

资产总额，你财务报表资产负债表不是有吗？每个月都有资产负债表，左边资产，右边负债和所有者权益。你按照公式来算不就行了嘛。

很多人还问季度初是什么哪个月？1季度初不就是1月初嘛，资产都是时点数，1月初的值不就是12月末嘛。

你看看自己的资产负债表，期末金额就是编制月份的时点数。

如图，2019年12月-2020年12月资产总额都有，取数来源每个月财务报表资产负债表月末数。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

先算每个季度的平均值，一季度初就是12月月末数据，一季度末就是3月月末数。

一季度平均值=（4368.55+4098.45）/2=4233.50，其他季度以此类推。

最后来算全年资产总额季度平均数，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，自然就算出来了。

二哥税税念公司2020年5月1日注册开始生产经营，5月末资产负债表资产总额也是4315.88万。季度中间开业的纳税人， 填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、 季末资产总额的金额， 其中开业季度“季初” 填报开业时资产总额的金额。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

我们在季度预缴企业所得税时候，也会填写这个资产总额数据。但是季度填写的时候没有那么复杂，填写很简单，就是按照你资产负债表表填，季度初，季度末，前面已经说了如何填写，比如1季度初不就是2019年12月，1季度末的数据就是2020年3月的期末数据。

只不过系统会根据你每个季度填写的季初和季末数据计算判断是否符合小型微利企业资产总额的标准。

不管是预缴申报表的资产还是汇算清缴103的资产总额，它们的填写都是非常重要的，因为其直接关系到你是否符合小型微利企业优惠政策的标准。

注意：2020年汇算清缴依旧是按照这个财税〔2019〕13号标准享受，新的优惠政策是从2021年开始实施的。

上述小型微利企业标准如下：

除了103资产总额，我们还看到了A000000基础信息上有个从业人数指标，这个也是关系到小型微利企业优惠政策的。

依据和计算方法同“103资产总额”。

如果企业符合小型微利企业标准，那么A107040的第一行会根据本期《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行计算。

当企业享受小微减免，A100000第23行>0，<=100万时候。A107040第一行=A100000第23行*20%。

当企业享受小微减免，A100000第23行>100万，<=300万时候。A107040第一行=A100000第23行*15%+50000。

为什么减免税栏次这么算？这是一种超额累进计税办法，也就是分段。

比如公司2019应纳税所得额是200万，符合小型微利企业其他条件，减免额就是等于200*15%+5=35万。

最后，再次说明：2020年汇算小型微利优惠政策还不能享受2021年的新政策，还是按老政策。

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