摘要：跨月的增值税专用发票开错冲红，应如何做账？有的时候上个月开具了发票，已经做账报税，下个月客户突然告诉你，说你开的发票哪里哪里不正确，例如单位开错了，这个月要给你退回，我们只能开红字发票，跨月的增值税专用发票开错冲红，做账如下。

举例：我公司2022年2月份增值税专用发票开错了，这个月2022年3月开红字发票冲了，又重开了正确的发票，2022年3月怎么做账？会计分录怎么写？2022年2月收入已结转了，2022年3月用更正吗？

方法一：

根据蓝字和红字的记账联入账

贷：主营业务收入  正数

应交税费——应交增值税（销项税额） 正数

贷方：主营业务收入   负数

应交税费——应交增值税（销项税额）  负数

方法二：

首先，开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的，然后用红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

红字发票会计分录：

　　 借：应收账款（红字）

　　    贷：主营业务收入（红字）

　　        应交税费---应交增值税---销项税（红字）

开具正确的发票会计分录：

　　 借：应收账款

　　    贷：主营业务收入

　　        应交税费---应交增值税---销项税

当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

备注：建议还是用方法二进行做账吧，这样查账更好查，业务的真实性更容易查，第一种方法做完之后，虽然正确，但是红冲和更正的这一步，根本看不出了，不容易查账。

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