摘要：股权转让需要交什么税吗？股权转让方有可能是企业法人，也有可能是个人，法人财产权和股权的相互关系是什么？股权转让需要交哪些税？股权转让计算公式是什么?股权转让计算公式、缴纳的税种（汇总）如下。

股权转让所得为转让财产收入，股权转让一般涉及到四个税种：印花税、增值税、企业所得税以及个人所得税。

企业所得税或者个人所得税，至于到底是哪一种税，就要看持股主体是企业还是个人了。企业作为持股主体转让股权需要缴纳企业所得税；而个人作为持股主体转让股权需要缴纳个人所得税。

一、个人股权转让主要涉及两个税种：印花税和个人所得税。

1、印花税：个人股权转让所属印花税税目为“产权转移书据”，其税率为所载金额万分之五。

2、个人所得税

个人股权转让，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%。

计算公式：应纳税额=（转让收入-原值-合理费用）*20%。其中合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费，如印花税、资产评估费、中介服务费等。

二、企业股权转让主要涉及两个税种：印花税和企业所得税。(或者有增值税）

1、印花税：企业股权转让所属印花税税目为“产权转移书据”，其税率为所载金额万分之五。

2、企业所得税

企业股权转让，按“财产转让所得”缴纳企业所得税，以股权转让收入减去股权计税成本和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为25%。（一般企业按25%缴纳企业所得税，高新技术企业按15%缴纳企业所得税）

计算公式：应纳税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*税率25%。其中合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费，如印花税、资产评估费、中介服务费等。

3、增值税
股权转让增值税的纳税主体是股权转让方。不过并不是所有股权转让行为都要缴纳增值税，个人和个体户转让上市公司股权免征增值税。任何持股主体，转让未上市公司的股权都不属于增值税征收范围。只有公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体转让上市公司股权时，才需要按转让金融商品缴纳增值税。
金融商品转让的增值税税率：一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。
股权转让的增值税公式为：应纳税额=（股权转让收入-股权购买成本-转让过程中所支付的相关合理费用）/（1+6%）再*6%

三、有限合伙企业股东转让股权主要涉及：印花税、（企业所得税和个人所得税可能都有）

有限合伙企业具有如下6大方面的税收优势，因此，这类企业形式被广泛应用到投资领域。

1、根据国发[2000]16号文件，有限合伙企业不必缴纳企业所得税。

2、财税[2002]191号文件规定，股权转让不征营业税。

3、根据财税[2008]159号文，有限合伙企业是“先分后税”。

综上所述，在有限合伙企业这个层次，股权转让所得是不缴纳任何税的。相关的税务都下沉到合伙人的层次。根据合伙人的性质，自然人或是企业法人，缴纳相应的个人或企业所得税。

4、如果有限合伙企业在设立的时候及后续的投资过程中，满足了以下条件，成为有限合伙制创业投资企业，那么其企业法人合伙人根据财税[2015]116号文件，可以“可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额”。

四、法人财产权和股权的相互关系有以下几点：

1、股权与法人财产权同时产生，它们都是投资产生的法律后果。

2、从总体上说股权决定法人财产权，但也有特殊和例外。因为股东大会是企业法人的权利机构它做出的决议决定法人必需执行。而这些决议、决定正是投资人行使股权的集中体现。所以通常情况下，股权决定法人财产权。

股权是法人财产权的内核，股权是法人财产权的灵魂。但在承担民事责任时法人却无需经过股东大会的批准、认可。这是法人财产权不受股权辖制的一个例外。这也是法人制度的必然要求。

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