摘要：股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。自然人股东股权转让要交什么税？不交税行不行？股权转让有哪些形式？股权转让涉及哪些税，如何计算？一文讲清楚。

1、什么是股权转让？

股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部股权或者部分股权。

2、股权转让有哪些形式？

①企业→企业

②企业→个人

③个人→企业

④个人→个人

3、股权转让涉及哪些税，如何计算？

印花税、增值税、企业所得税、个人所得税

①印花税

股权转让要签股权转让合同或协议，而签订合同是需要贴花缴纳印花税的。印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需交纳印花税。

计算公式：应纳印花税额=合同所载金额总额*0.5‰

例：A将其运输公司股权全转让给B，合同载明转让价款为100万元。那么A和B都需要缴纳印花税额多少？

应纳印花税额=100万*0.5‰=500元

②增值税

从上图我们可以看出只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。增值税是卖方代扣代缴买方的增值税。

而金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。

计算公式：应纳增值税额=（卖出价-买入价）/（1+6%）*6%

（如果转让股权是小规模纳税人，征收率为3%）

例：假设A公司是增值税一般纳税人，持有甲公司股票10000万股，买入价10元/股。A公司与B公司均为乙集团100%持股子公司，现根据乙集团的要求，A公司将其持有的甲公司的5000万股股票转至B公司，股票过户前一日收盘价为15元/股。A公司需要以15元/股为卖出价计算缴纳增值税。

应纳增值税税额=（15－10）×5000÷（1＋6%）×6%＝1415.09（万元）。

注：企业所得税还是个人所得税就要看转让方是企业还是个人。

③企业所得税

对于公司主体的股权转让方，需要按照股权转让收入扣除投资成本，计算缴纳企业所得税。企业所得税由转让方承担。

计算公式：企业应纳所得税额=（转让股权收入—取得该股权所发生的成本—转让过程中所支付的相关合理费用）*25%

注：符合条件的小型微利企业，企业所得税税率是20%

高新技术企业，企业所得税税率为15%

例：A公司的注册资本是1000万元，现要将其以2000万元的总价款转让给B，转让过程中所支付的相关合理费用忽略不计，那么A公司需要缴纳企业所得税额多少？

企业所得税额=(2000-1000)*25%=250万元

④个人所得税

根据个人所得税相关政策：个人转让股权，以股权转让收入减除取得该股权所发生的成本和转让过程中所支付的相关合理费用后的余额计算应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。受让方为代扣扣缴义务人。

计算公式：个人应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*20%

小王成立个体时出资10万，现以20万的合同价款转让给小李，不考虑其他费用。那么小李需要代扣代缴的小王的个人所得税额多少？

个人所得税额=（200000-100000）*20%=20000元。

本篇文章介绍了股权转让的涉税问题，希望能帮助到有需要的人。

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