摘要：很多公司之间都有互相借款的情况发生，但是这些借款产生的利息会计应该计入哪些科目也因为不同的情况而定。企业之间的借款利息怎么做账务处理? 企业之间的借款利息做账分录、税率、政策如下。

一、企业之间的借款利息，应当如何做账务处理？

企业之间借款，利息收入怎么处理，借款单位的财务部门和放款单位的财务部门做的会计分录是不一样的。

1、如果你是金融类企业，那这利息作为营业收入核算会计分录是：

借：银行存款

贷：主营业务收入-利息收入

2、如果你是非金融企业，那这银行存款利息可以直接冲减财务费用

借：银行存款

借：财务费用-利息收入（红字）

3、如果你是非金融机构自有资金外借，一般通过其他业务收入核算;

 企业借款给对方公司时：

　　借：其他应收款——公司名称

　　　　贷：银行存款

收到利息：

借:  银行存款

贷: 其他业务收入-利息收入

企业收回借款时：

借：银行存款

　　贷：其他应收款——公司名称

备注：如果个人借款给公司，个人也要去税局代开发票，还要缴纳个税，以借款利息收入申报，税率是20% 。

公司之间往来，不收利息，一直挂其他应收款，税务查账,可能被要求转为营业外收入，有补交所得税的风险。

4、如果是银行贷款，可以冲减利息支出，记入财务费用。

借:银行存款

贷:短期借款或长期借款

计提时：

借:财务费用

贷:应付利息

支付利息：

借:应付利息

贷:银行存款或库存现金

还本金：
借：短期借款或长期借款

   贷：银行存款

还可以

1、企业借款给对方公司时：

　　借：其他应收款——公司名称

　　　　贷：银行存款

　　2、企业收回借款及利息收入时：

　　借：银行存款

　　　　财务费用——利息收入（红字）

　　　　贷：其他应收款——公司名称

　　3、企业收到向对方公司所借款项时：

　　借：银行存款

　　　　贷：其他应付款——公司名称

　　4、企业归还借款及支付利息时：

　　借：其他应付款——公司名称

　　　　财务费用——利息费用

　　　　贷：银行存款

　　企业之间借款，应当通过“其他应收款”或“其他应付款”科目核算。其他应收款指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款等以外的其他各种应收及暂付款项;其他应付款指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。

二、企业之间借款没有利息违法吗?

答：通过银行以委托贷款的形式是合法的;

非关联方无偿让渡资金没有纳税义务;

关联方让渡资金需纳税调整;

银行借款无偿让渡他人支付利息不得扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条明确：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。即不超标的利息准予扣除。

借款企业所发生的利息支出，对方去税务代开发票，企业支付利息计入财务费用-利息支出。

四、公司间借款利息开增值税发票税率是多少?

一般纳税人企业之间的民间借贷利息，开发票增值税率是6%。

小规模纳税人企业的民间借贷利息，开发票增值税率是3%。

企业民间借贷，属于贷款服务。

贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

五、企业之间的借贷利息可以开具增值税专用发票吗?

贷款利息支出不属于增值税可抵扣项目，不能开具增值税专票，更不能抵扣。

根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一：《营业税改征增值税试点实施办法》

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

在36号文的《销售服务、无形资产、不动产注释》中，所谓“贷款服务”，定义是：贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

可见，企业借款产生的利息支出，不能作为进项抵扣。

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