摘要：我公司以单位名义在北京购买了一处多层建筑商品房中的一套，现给职工当宿舍用，请问需要交房产税和土地使用税吗？单位购买房屋给职工做宿舍，交房产税和土地使用税吗？单位购买的房屋要交房产税和土地使用税吗？时间呢？

问：我公司以单位名义在北京购买了一处多层建筑商品房中的一套，现给职工当宿舍用，请问需要交房产税和土地使用税吗？

　　答：房屋所有权归属单位，是需要缴纳房产税和土地使用税的。一般是在每年的4月和10月，分两次缴纳。一般初次申报时，需要专管员审核确认，具体情况请跟主管所的专管员沟通一下。

《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条　房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第八条　土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。一般是按照季度缴纳的房产税和土地使用税。

有的地方一年缴纳2次，有的地方是按季度缴纳，具体应以当地地税局规定为准。

问题一，什么企业需要缴纳土地增值税？

答复：

不分行业，土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

问题二，土地增值税是卖方来缴纳还是买方承担？

答复：

是由转让方缴纳，属于买方税。

问题三，土地增值税的税率是多少？

答复：

土地增值税实行四级超率累进税率。

问题四，土地增值税的计算公式是多少？

答复：

应交土地增值税=增值额×税率－扣除项目金额×速算扣除系数

一般我们在实际工作中都会采用速算扣除法进行计算，具体如下：

1、需要扣除的增值额没有超过扣除项目金额的50%，计算公式如下：

土地增值税税额=增值额×30%

2、需要扣除的增值税额超过扣除项目金额的50%，但是没有超过100%的计算公式如下：

土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

3、需要扣除的增值额超过扣除项目金额的100%，但没有超过200%的计算公式如下：

土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

4、需要扣除的增值额超过扣除项目金额200%的计算公式如下：

土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%

公式中的5%、15%、35%分别为二、三、四级的速算扣除系数。

房地产企业土增税基本计算步骤如下：

① 先计算可以扣除项目金额（包括土地成本、建造成本、税金、开发费用及利息、加计扣除等）

② 计算收入

③ 收入－扣除项目金额=增值额

④ 增值额/扣除项目金额=增值率

⑤ 按税率计算税额

问题五，土地增值税在计算的时候，扣除项目包括哪些？

答复：

(1)取得土地使用权所支付的金额;

(2)开发土地的成本、费用;

(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;

(4)与转让房地产有关的税金;

(5)财政部规定的其他扣除项目。

问题六，能否举个案例说明一下土地增值税的计算？

答复：

比如甲企业账面上有套办公房成本2000万，想卖掉8000万，计算一下土地增值税？假设不考虑别的扣除项目。

土地增值税 = (8000-2000) ×60% -2000×35% =2900万元

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