摘要：总分公司合并财务报表怎么做？总公司和分公司企业所得税季度申报的时候就要合并吗？总分公司汇总企业所得税时报表要合并吗？分公司与总公司合并申报企业所得税，总公司申报企业所得税要合并分公司报表吗？

答：总公司和分公司的话，就是把各自的收入成本什么的相加一下（内部交易要排除），就可以了。
其实的话，严格意义上的合并报表，指的是母子公司的合并报表。

问：母子公司的比较复杂吧老师，还要写附注说明，我们是总公司，在跨省异地开了一家分公司，他们是可以独立开发票，独立核算，但不具备独立法人资格，增值税在当地缴纳，企业所得税汇总缴纳。这个我没接触过，不知道怎么弄，税管员也有点迷茫。

答：嗯嗯，这个是比你们复杂。
你们这个，简单呀，收入的话，合计，费用的话，合计，类似这样处理，就可以了。

问：像我们这种情况是这么交税吗老师，季度合并财务报表，根据合并后的利润总额来交税，平时各做各的账，互不干涉。年终汇算清缴也一起做吗？

答：嗯嗯，是的哦。提供给XX局的报表，是合并后的。年终汇算的话，是一起的。分公司的话，没资格独立申报的哦。

问：那他们增值税是在当地交的，我19年汇算清缴做完了，没加分公司的数据，因为考虑第一年不参与分摊我就没算他们的。

答：还就增值税例外。有独立开票权的分公司，是自己申报增值税的哦。

问：那我问您老师，分公司19年成立的，第一年不参与汇算，我汇算清缴的时候要考虑他们那边的数据，还有就是加入总公司分公司都有盈利，全部汇总到总公司这边缴纳所得税，我们这100万之内实际税负率是3%，是不是我们不管哪边取得的利润都可以按3去缴纳。

答：这个的话，实际交税，是根据合并后的利润，调整为应纳税所得额，按所得税税率，交的呀。
税负的话，只是税务局判断你们是否存在逃税的一个依据，并不是让你们，作为实际缴税的比例哈。

问：我知道老师，我们就是按实际利润交税，我说的3%是我们这边所得税100万之内是这个税率。我上面问您的第一年汇算清缴没有考虑分公司的数据这么做行吗？不行我就作废重新申报。

答：哦哦。    汇算所得税的话，还是要合并考虑的哦。（别到时，说你少报了，罚款。。。）

问：分公司那边去年刚成立，没有发生业务，只有点费用。

答：哦哦，这样的话，是可以的哦。

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