摘要：季报所得税可以弥补上年度亏损吗？弥补以前年度亏损要不要做账？在季度申报时弥补亏损数就自动带出来了，弥补以前年度亏损还要做分录吗？需要做账吗？汇算清缴时，弥补以前年度亏损要做会计分录吗？要做账吗?

一、企业季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损吗？

答：答：根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）附件1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）填报说明规定：三、（三）8.第8行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。当本表第3+4-5-6-7行≤0时，本行=0。

因此，企业在季度预缴企业所得税时，可以弥补以前年度亏损。

二、弥补以前年度亏损时要不要做账？

答：季度所得税申报，弥补以前年度亏损时不要做分录，不用做账。汇算清缴时，弥补以前年度亏损时也不要做分录，不用做账。

三、比如利润总额是60000，弥补亏损30000，所得税应交1500元，报表中的净利润还是58500元，而不是（60000-30000）*0.05-1500=28500元，对吗？

答：对的，你的理解是正确的。

四、汇算清缴时交的企业所得税怎么做账?

答:1、计提应补缴的企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

2、缴纳补缴的所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

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